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如何利用境外公司做稅務籌劃

隨著我國的經濟發展與稅收法制化進程的加快,企業進行稅務籌劃、開源節流、合理節稅的意識越來越強。內地企業將將業務與產品推向海外市場的過程中,注冊海外公司或注冊離岸公司,通過境外公司的稅務籌劃可以幫助企業開源節流,那么如何利用境外公司進行稅收籌劃?

離岸公司 04.jpg


選擇在低稅率的地區或國家注冊離岸公司

大陸稅制復雜、稅種多、稅率高,企業每年都要交納為數不少的稅款,這部分資金成本很大。大陸企業如果要做好稅務規劃,節省開支,最好將利潤留在低稅率的地方,例如中國香港、新加坡、美國等都是不錯的選擇,中國香港、新加坡都是采用地域來源原則進行征稅,即只有源自香港的利潤才須在香港課稅,而源自其他地方的利潤則不須在香港繳納利得稅。這為那些在當地設立公司并從海外獲利的外國人提供了有利條件。

利用雙邊稅收協定及相關稅收優惠政策

國家與國家之間或者國家與地區之間簽訂雙邊稅收協定可以消除跨境企業在兩地開展業務時兩地對其進行雙重征稅,對于貿易企業合理節稅有重要作用。比如《內地和香港特別行政區關于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》(國稅函〔2006〕884號)就對股息收入、股權轉讓收益、特許權使用費等,做出了相關規定。

企業在選擇離岸注冊地的時候需要提前了解該離岸注冊地是否與其他國家或者地區簽署了雙邊稅收協定。

將境外公司作為貿易“中轉站”

企業在操作貿易的過程中,將離岸公司作為“中轉站”,可以在一定程度上節省稅務成本。例如內地公司F正在與與一家美國H公司做生意,并取得一定數量的營業收入和利潤,內地公司也按照取得的營業收入及利潤向當地政府納稅。

如果現在改由內地公司F與香港離岸公司D作中轉,再由香港公司D向該內地公司F買貨賣給美國公司H,資金都是通過香港公司D的離岸賬戶進行轉入轉出。經過這樣的操作之后,內地公司只是反映出一小部分的營業收入和利潤,為內地公司大大節省了稅務成本。如果香港離岸公司D申請的離岸豁免被稅局通過,則無須繳納利得稅。

這就是通過離岸公司進行稅收籌劃的典型做法,很多內地內地貿易都采用這樣的方式進行合理節稅。

企業在拓展海外市場的時候,需要考慮的因素有很多,其中稅務籌劃便是重要的考慮因素之一。企業選擇離岸注冊地以及搭建海外架構的時候,需要考慮離岸公司享受稅收協定的優惠、離岸注冊地的稅率、稅務優惠政策等等因素。

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